Opções de ações dos empregados 1099

FAQs ndash Opções de estoque Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de estoque expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como o compromisso se afeta quando eu posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga de opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. É uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são as datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para usar a Conta Fidelity A. Pense em sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um consultor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um dicionario de exercícios sem liquidez). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de compra de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço da sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas, não um montante da receita líquida, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam os resultados das vendas reportados no Cronograma D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio assessor de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e aos planos de compra de ações qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis ​​de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação. P. Como faço para vender compartilhamentos na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Guia de seleção de portfólio Selecione a opção Escolher estoque de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de compartilhamento múltiplo. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações A. Em Seleção de Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você mantiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição de ldquodisqualifying (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. Exercício de opção de ações do Formulário 1099 Compensação de trabalho geralmente inclui mais de um salário é cada vez mais comum para empresas Oferecer opções de ações de seus empregados. Se um funcionário decidir exercer suas opções de ações e depois vendê-las, seu corretor lhe dará um formulário 1099-B detalhando suas transações de venda para o ano. Um funcionário pode usar este formulário para calcular seu passivo de imposto de renda. Cada troca de intermediário ou troca é necessária para arquivar um 1099-B para cada pessoa a quem esse corretor vendeu ações, títulos, commodities, futuros, antecipados ou qualquer instrumento de dívida. Os títulos cobertos (aqueles para os quais as ações de propriedade do investidor), incluindo aqueles com ganhos a curto e longo prazos e títulos não cobertos, devem ser reportados em formulários 1099-B separados, tanto para o IRS quanto para o investidor. Os investidores podem esperar receber seus 1099 bem antes do dia dos impostos. Exercício de ações Como as opções de compra de ações são oferecidas a taxas abaixo do valor de mercado, o lucro tributável é considerado a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado. Seu empregador é responsável por relatar este elemento de compensação ao IRS, no entanto, se o empregador não o fizer, você ainda deve informar a renda em seu formulário 1040. Na maioria dos casos, a opção de compra de ações não é qualificada, o que significa que o resultado das opções de compra de ações é reportado quando a opção é exercida e pode ser tributada com base em ganhos de capital de curto prazo ou longo prazo. O IRS usa um formulário 1099-B para verificar e rastrear qualquer renda de investimento que você possa ter ganho durante um determinado ano fiscal. Como tanto o investidor como o IRS recebem um 1099, o governo sabe exatamente o quanto você deve em ganhos de capital. Enquanto os corretores de serviço completo geralmente calculam a responsabilidade fiscal para seus clientes, aqueles que possuem contas com outros tipos de empresas confiam no seu formulário 1099-B para determinar sua responsabilidade tributária e acompanhar seus investimentos de um ano para o outro. Curto prazo vs. longo prazo Se você exercer e vender suas ações dentro de um ano ou menos, seus ganhos são considerados de curto prazo. Da mesma forma, se você exercer e vender ações mais do que um ano depois, o IRS considera que esta receita é ganhos de capital de longo prazo. As transações em seu 1099-B indicam que sua obrigação tributária é igual à diferença entre seu preço de exercício e o preço de venda, multiplicado pelo número de ações. Um contador pode ser necessário para ajudá-lo a determinar o passivo tributário em suas opções de ações. As pessoas que venderam ações no ano passado adquiridas através de um plano de compra de ações do empregado podem precisar fazer um ajuste em sua declaração de imposto federal de 2017 para evitar impostos sobrepontos. Pessoas que venderam ações no ano passado adquiriram através de um estoque de empregado. Comprar ações descontadas em sua empresa através de um plano de compra de ações dos funcionários pode ser um grande investimento. Mas descobrir o imposto quando você vende nunca é fácil. Itrsquos ainda mais difícil agora que as corretoras são obrigadas a colocar informações de base de custos enganosas no Formulário 1099-B que enviam aos funcionários e à Receita Federal. Eu discuti esta nova regra, que também se aplica aos planos de opções de ações dos empregados, em uma coluna no mês passado (bit. ly1ucOlAt). Mas eu não consegui entrar nos detalhes dos planos de compra de ações porque eles podem ser complexos. Como esses planos são tão comuns na Área da Baía, o Irsquoll acompanha aqui. A base de custos geralmente é o que você paga por uma ação. Em uma venda normal de ações, você subtraga sua base de custo do seu produto e denuncie a diferença como um ganho ou perda de capital no Schedule D da sua declaração de imposto. O ganho é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Os ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa que a renda ordinária de um emprego. Os ganhos a longo prazo, em valores mobiliários detidos pelo menos por ano, são tributados a uma taxa mais baixa. No entanto, quando você vende ações adquiridas através de um plano de ações do empregado, pelo menos parte do seu lucro é considerado remunerado e tributado como renda ordinária, não importa quanto tempo você tenha mantido as ações. O componente de compensação será agrupado com seus salários e reportado na Caixa 1 do seu formulário W-2 no ano em que você vende o estoque. A empresa pode divulgar esse valor na Caixa 14, ldquobut, isso não é necessário, diz Bruce Brumberg, editor da myStockOptions. Se não for mostrado na Caixa 14, você terá que usar informações no Formulário 3922, também de seu empregador, para descobrir. Esta compensação não é deduzida do produto das vendas no formulário 1099-B que você recebe do seu corretor. A menos que você faça um ajuste ao arquivar seus impostos, você pagará o imposto duas vezes na compensação. De 2017 a 2017, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E alguns fizeram. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada mdash o que o funcionário realmente pagou. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve usar o Formulário 8949. As informações necessárias para fazer este ajuste provavelmente estarão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B. Se você prepara suas próprias declarações de imposto ou contrata alguém para fazê-lo, é bom saber como os planos de compra de ações dos empregados são tributados, para se certificar de que é certo. Também ajuda você a tomar melhores decisões sobre quando vender. As regras aqui aplicam-se aos planos de compra de ações qualificados, que dão aos funcionários certos incentivos fiscais. A maioria dos planos são qualificados. Um plano típico de compra de ações pode ser executado por seis meses. Durante este período de oferta, os funcionários têm uma porcentagem do salário retido após a tributação. No final do período, esse dinheiro é usado para comprar ações. Alguns planos comprá-lo com desconto para o preço de mercado no último dia do período, mais generosos o compram com desconto no preço de mercado no primeiro ou último dia do período, o que for menor. Um desconto típico é de 10 ou 15%. Os empregados não pagam impostos até serem vendidos. Qualificação vs. desqualificação Se eles mantiveram o estoque por pelo menos dois anos a partir da data de inscrição ou concessão (o primeiro dia do período de oferta) e pelo menos um ano após a data de compra (o último dia do período), itrsquos chamou de Desqualificação do layoutrdquo e resulta em impostos mais baixos. Se eles não atendissem a esses dois requisitos de retenção, Itrsquos chamou de um dispositivo de classificação de qualidade e o imposto é maior. Letrsquos olha três cenários fiscais possíveis usando este exemplo: Seu plano é executado a partir de 1 de janeiro (a data de inscrição) até 30 de junho (a data da compra). Você pode comprar ações com um desconto de 15% ao preço de mercado em qualquer uma das datas, o que for menor. No ano passado, o preço foi de 10 em 1 e 15 de janeiro em 30 de junho. Suponha que você comprou uma ação em 30 de junho às 8.50 (15 por cento menos que 10), dando-lhe um lucro em papel de 6.50 na data da compra. Você vendeu em setembro por 18, então era uma disposição desqualificadora. Em uma disposição desqualificante, o componente de compensação é sempre o lucro em papel na data de compra, ou neste caso 6.50. Seu empregador incluirá 6,50 salários em seu W-2. Sua base ajustada é de 15 (preço de compra de 8,50 mais 6,50 de renda ordinária). Você também possui 3 ganho de capital (18 preço de venda menor que 15 ajustados). Itrsquos um ganho de capital de curto prazo porque você manteve o estoque menos de um ano. No entanto, no formulário 1099-B, seu corretor informará uma base não ajustada de 8,50 (apenas o preço de compra). Se você não fizer um ajuste no Formulário 8949, você declararia equivocadamente um ganho de capital de 9,50, que inclui os 6,50 incluídos na receita ordinária. Os 6,50 seriam tributados duas vezes. Herersquos como evitar isso: no Formulário 8949, insira o produto de 18 na coluna (d) e 8,50 na base de custo na coluna (e). Na coluna (f), use o código B, o que significa que a base está incorreta. Na coluna (g) para ajustes, subtrair 6,50. Isso resultará no ganho de capital correto de 3, que você transferirá para o Schedule D. Igual ao acima, mas você mantém o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada. Em uma disposição qualificada, seu elemento de compensação é o ldquodiscount a partir da data de inscrição ou o ganho real na venda, se for menor, rdquo diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. Nesse caso, o desconto na data de inscrição é de 1,50 (15% de desconto 10) eo seu ganho real é de 9,50 (18 menos 8,50). Desde 1.50 é menor, thatrsquos quanto compensação seu empregador irá incluir no seu W-2 no ano em que você vende. Mas seu 1099-B para esse ano ainda mostrará 8,50 em base de custo. No Formulário 8949, relatório 18 na coluna (d), 8.50 na base de custo na coluna (e), código B na coluna (f) e na coluna (g), subtrair 1.50. Isso resultará no ganho de capital correto de 8. Neste caso, isso inclui um ganho de capital de longo prazo porque você mantivera o estoque por pelo menos um ano a partir da data de compra. Agora suponha que você tenha mantido o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada, mas em vez de vender às 18, você vendeu em 8, o que é 50 centavos menos do que o preço de compra. No entanto, neste caso, o empregado não reconhece qualquer receita ordinária na venda, porque o código tributário inclui uma regra especial (que se aplica somente às disposições qualificadas) que limita o rendimento ordinário do empregado ao ganho real na venda. E, neste caso, não há ganho, portanto, nenhuma renda ordinária, diz Baksa. A empresa wonrsquot relata qualquer compensação de estoque no Formulário W-2. O corretor reportará 8,50 como base de custo no Formulário 1099-B, e será correto. Nenhum ajuste é necessário no Formulário 8949. A perda de capital do empregado é de 50 centavos (8 na receita de vendas menos 8,50 na base), diz Baksa. Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender Para obter a maior recessão fiscal, mantenha ações compradas através de planos de compra de ações de funcionários por pelo menos dois anos da data de oferta e pelo menos um ano a partir da data de compra. Mesmo que você mantenha o estoque o suficiente para obter essa redução de impostos, alguns de seus lucros serão tributados como receita ordinária. A base tributária relatada no formulário 1099-B provavelmente será incorreta de acordo com as novas regras do IRS que os corretores devem seguir. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, yourquoll precisa fazer ajustes em seu retorno. Mesmo que você venda todas as suas ações imediatamente e todas as receitas estão incluídas no seu W-2, você ainda deve denunciar a venda no Formulário 8949 e no Anexo D.